Налоговый кредит – это сумма затрат налогоплательщика в связи с приобретением товаров (работ, услуг) в течение отчетного года, на сумму которых разрешается уменьшение суммы общего годового облагаемого налогом дохода, полученного по результатам такого года. Налоговый кредит (или налоговая скидка - так, в соответствии с Кодексом, называется льгота) позволяет компенсировать ряд затрат за счет подоходного налога. К ним, помимо ранее существующих процентов по ипотеке, расходов на обучение, взносов в НПФ, с 2011 г. добавились затраты на переоборудование автотранспорта для использования в нем в качестве топлива сжиженного газа или биотоплива. Льготу распространили также на людей, не имеющих идентификационного кода.
Другими словами, это налоговая льгота, которая предусматривает возврат определенной части уплаченных государству налогов за счет денег, затраченных вами на приобретение определенных услуг. В законодательстве этот механизм также называется «возвратом излишне уплаченного налога с дохода физических лиц».
Список случаев, когда можно обращаться за налоговым кредитом, четко ограничен. Один из них касается платного обучения. В налоговый кредит разрешается включать сумму средств, уплаченных в пользу учебных заведений в качестве компенсации стоимости среднего профессионального или высшего образования как самого налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства (супруги, родители, дети).
Основания для выдачи налогового кредита:
- услуги протезно-ортопедических, реабилитационных учреждений.
- проценты по ипотечному кредиту;
- взносы в НПФ, "лайфовые" компании, на банковский пенсионный счет;
- расходы по искусственному оплодотворению;
- государственные услуги, связанные с усыновлением ребенка;
- обучение свое или членов своей семьи первой степени родства в государственных учебных заведениях, за исключением начальных школ;
- переоборудование своего транспортного средства с использованием в качестве моторно-смесевого топлива сжатого или сжиженного газа, биодизеля, других видов биотоплива;
- расходы на строительство или приобретение доступного жилья, в т. ч. льготного ипотечного кредита;
Получается, что каждый гражданин Украины, который учится и работает одновременно, а также родители или супруг/супруга студента могут обратиться за налоговым кредитом и вернуть часть средств, потраченных на обучение.
Для того чтобы получить право на налоговый кредит, нужно иметь индивидуальный идентификационный номер и подать в налоговый орган годовую налоговую декларацию до 1 апреля следующего за отчетным года. К декларации вам будет необходимо приложить квитанции, подтверждающие плату за обучение, и справку с места работы, где указаны ежемесячные отчисления с заработной платы, которые в течение года за вас производила ваша компания-работодатель.
Обязательно наличие документов, подтверждающих оплату соответствующих сумм (платежное поручение, квитанция банка или отделения связи, справка работодателя, который по поручению налогоплательщика осуществлял оплату за счет его дохода). Разумеется, необходимо указать все без исключения доходы, которые вы получали в отчетном году.
Важно, что право на налоговый кредит не переносится на будущие периоды, то есть если вы оплачивали обучение в 2011 году, то подать соответствующую декларацию сможете лишь в 2012 году.
Сумма налогового кредита определена законодательством. Общая сумма средств, потраченных на обучение, которую можно включить в налоговый кредит не должна превышать суммы месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен, помноженной на количество полных или неполных месяцев обучения в течение года.
Поскольку на 1 января 2012 г. прожиточный минимум в расчете на месяц составляет 1073 гривен, то максимальная сумма, которую вы сможете включить в этом году в налоговый кредит: 1073*1,4 = 1502,2. Округлив до ближайших 10 грн. получаем 1500 гривен. Это и есть максимальный размер налогового кредита в месяц, в год же максимальная сумма в случае с налоговым кредитом за обучение составит 1500 гривен умноженное на 10 месяцев, которое длится обучение, или 15000 гривен.
РАСЧЕТ
Рассчитать сумму, которую ваш работодатель ежемесячно отчисляет с вашей зарплаты в виде подоходного налога также просто. Если ваша зарплата больше 1320 но менее 9410 гривен, это 15% от общей суммы, которую вы номинально зарабатываете, если доход больше, то с суммы превышения - 17%. Другими словами, на руки вы получаете зарплату уже за вычетом этих 15% (правда, сначала из зарплаты вычитают три отчисления в фонды обязательного социального страхования – всего до 3-3,6%, и только потом из остатка уплачивают 15% подоходного налога). Если размер вашей зарплаты меньше 1320 гривен, то в силу вступает так называемая социальная льгота, и тогда 15% начисляют не на всю сумму вашей зарплаты (за вычитом соцплатежей), а предварительно отняв от нее 470,5 гривен (для 2011 года).
Наконец, рассчитаем на конкретном примере, сколько вам могут вернуть денег в случае предоставления налогового кредита. Предположим, вы заплатили за 12 месяцев обучения 20 000 гривен. При этом ваша официальная зарплата 5000 гривен, соответственно, вашработодатель, грубо говоря, ежемесячно отчислял 15% от этой суммы в виде налога – или 727 гривен. При этом максимально возможная сумма для компенсации в 1320 гривен в месяц не превышена. Вот и получается, что всего государство может вам вернуть за этот год 15% от 20 000 гривен или 3000 гривен.
Государство тоже платит штрафы
Если при проверке данных декларации не выявится нарушений, то можете спокойно ожидать получения компенсации. Сумма средств, которая подлежит возврату налогоплательщику, зачисляется на его банковский счет, открытый в любом коммерческом банке, или пересылается почтовым переводом на его адрес, указанный в декларации, в течение 60 календарных дней со дня получения такой декларации. Если государство не вернет вам средства в указанный срок, то законодательством предусмотрены штрафы, которые вам обязаны уплатить за опоздание. При задержке до 30 дней штраф составит 10% суммы налогового кредита, от 31 до 90 дней – 50%, более 90 дней – 100%. ))))))
ВАЖНО
Обращаться за налоговым кредитом выгоднее тем, у кого официальная заработная плата ощутимого размера – тогда сумма средств, которые вам могут вернуть, тоже достаточно значительна. Еще одна тонкость, о которой стоит упомянуть – это то, что умелое использование налогового кредита в некоторых случаях может сделать компенсацию более выгодной. Например, оформлять налоговый кредит в случае с учащимся на платном факультете сыном может тот из супругов-родителей, у кого зарплата выше – тогда можно вернуть большую сумму уплаченных налогов.
Налоговым кредитом не могут воспользоваться ни аспиранты, ни учащиеся на подготовительных курсах, а лишь те, кто платил учебному заведению за получение среднего профессионального или высшего образования.
Никаких ограничений в пользовании налоговым кредитом в зависимости от формы обучения, формы собственности вуза или количества образований – нет. Другими словами, воспользоваться возможностью уменьшить свои расходы по оплате обучения могут и заочники, и те, кто получает второе или третье высшее образование, и те, кто учится как в частном, так и в государственном учреждении.
Кто не может претендовать на налоговый кредит:
самозанятые люди, частные предприниматели; ипотечные заемщики, не зарегистрированные в объекте ипотеки; граждане, застрахованные по краткосрочным (до пяти лет) договорам страхования жизни; граждане, оплачивающие обучение детей в начальной школе; нерезиденты Украины.
P.S.
Прошу прощения, если расчеты с погрешностью - три года не работаю, за ненадобностью не мониторю все показатели - прожиточные минимумы, мин. зарплаты и т.д. Они и не принципиальны - главное - порядок расчета.
Zosya 20 февраля 2012, 12:30
Спасибо огромное!!! А то отрывки информации только путают))
Olessya 20 февраля 2012, 12:37
О,спасибо,а то я тоже кусками помню))))
Lena050111 20 февраля 2012, 12:52
Спасибо большое! Очень полезная информация. Не все знают про такой кредит. Я думаю, что Ваш пост поможет многим.
Комментарий удалён
yaptitsa 20 февраля 2012, 13:08
нет, это работает лет 6-7, уже не помню точно, сколько.
Комментарий удалён
norry 20 февраля 2012, 13:13
Скажите, а куда надо обращаться, чтоб получить такую компенсацию - налоговый кредит. Возмещают ли за образование платное уже закончившим учиться? Я училась на платном закончила в 2003, брат в 2008.
yaptitsa 20 февраля 2012, 13:16
действие налоговой льготы не пролонгируется - то есть за 2010 год можно было получить в 2011 - и так далее.
norry 20 февраля 2012, 13:18
Жалко!
Natal4ek 20 февраля 2012, 14:18
Спасибо за такую полезную статью! А то я только слышала, что такое существует :))) Но толком не знала весь процесс...
Iryna_007 20 февраля 2012, 14:23
Когда училась на первом образовании на платном отделении - то получила такую компенсацию, но все нюансы на помню. Вот я недавно окончила второе высшее, оно платное, в год стоило 14 тыс.грн., но в государственном вузе. Попутно я работала, а потом пошла в декрет. Возможно ли мне получить компенсацию?
yaptitsa 20 февраля 2012, 14:58
за прошлый год - если получали зарплату, с которой удерживается подоходный налог
Оленька 20 февраля 2012, 14:31
В прошлом году муж пытался получить такую компенсацию т.к учился заочно в одном из гос. ВУЗов. С его зарплатой (выше среднего) компенсация получилось 6грн. Он даже документы подавать не стал. Схема была такая чем выше официальная з/п тем меньше компенсация.
yaptitsa 20 февраля 2012, 15:00
Оленька - чем выше зарплата, тем БОЛЬШЕ компенсация.
видимо - либо с оф. зарплатй что-то не так, либо - Ваш муж неправильно подсчитывал
Оленька 20 февраля 2012, 14:33
Да и на сколько я знаю документы подаются в налоговую в первые 3 месяца нового года за предыдущий год. Т.е. за прошлые года такую компенсацию получить нельзя.
yaptitsa 20 февраля 2012, 15:00
да, в текущем - за предыдущий. это логично.
Vika 20 февраля 2012, 15:38
Светуль, спасибо!!! Так много всего - сейчас еще раз буду перечитывать!!!)))) А я не поняла, почему не видно этой темы на ленте?? Я случайно ее увидела...
Vika 20 февраля 2012, 15:50
уже поняла...я ж отписалась от юр.вопросов)))))
yaptitsa 20 февраля 2012, 20:53
так ты и натолкнула - тема так сказать, с эпиграфом - Vike посвящается)))))))))))))
уж очень часто люди не знают об этом и теряют....
кстати - вот про ГБО я и не знала, нужно будет хорошему человеку сказать, они в прошлом году ставили себе в машину, а в этом - эго на пенсию погнали.... денюжка им пригодится...
Mariia_k 20 февраля 2012, 17:17
Как вы думаете, если ребенок живет с мамой и отчимом и за обучение ребенка платит отчим ( при наличии родного отца), сможет ли он (отчим), подать документы на компенсацию налогового кредита за обучение ребенка?
yaptitsa 20 февраля 2012, 20:50
сможет - добавьте св-во о браке мамы и отчима.
и справку из ЖЕКа о совместном ПРОЖИВАНИИ - не регистрации,а именно проживании.иногда нет регистрации, но - живут совместно, тогда ЖЕК может выдать такую справку, при условии, что его известили о "лишнем" проживающем заранее и проживающий платит комуналку....
Mariia_k 20 февраля 2012, 23:00
Спасибо, Светлана, как раз собираюсь в ЖЕК, узнаю про такую справку заодно.
Julia_ 20 февраля 2012, 23:33
У нас дочь учится уже на четвёртом курсе и муж стабильно оформляет налоговый кредит. В нашем случае за год обучения возвращают 800-900 гривен. Не так много,но,приятно :) . Вот опять будем оформлять скоро за 2011 год.
sunshinesss 28 февраля 2012, 01:59
думаю вам просто необходимо проконсультироваться с опытным адвокатом и все.Так советы не помогут.Подруге недавно один очень помог рекомендую miyadvokat.v-teme.com/.Буду рада если смогла помочь)
Комментарий удалён
yaptitsa 29 февраля 2012, 22:21
увы - только за предыдущий год.
Татьяна Момот 17 мая 2012, 12:07
Скажите пожалуйста, если я учусь и нигде не работаю, но по квитанциям учебу оплачиваю сама. Мама работает. Кто из нас должен оформлять налоговый кредит на учебу?
Natal4ek 17 мая 2012, 12:10
деньги где берете для оплаты? у мамы ведь :) Вот мама и должна оформлять...
yaptitsa 17 мая 2012, 13:43
кредит оформляется тем, кто платит подоходный налог.
грубо говоря - это как возврат уплаченного налога с доходов физических лиц(подоходного)
Alinka_Polinka 17 мая 2012, 12:30
Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2011 році, подається до 1 травня поточного року. У 2012 році платники податку на доходи фізичних осіб, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2011 року, податкову декларацію можуть подати упродовж всього року. Декларація подається громадянами до податкової інспекції за місцем реєстрації.
Екатерина 14 августа 2012, 17:40
Подскажите пожалуйста, где в кодексе или другом нормативном документе информация о том, что можно подать декларацию в течение всего года? В ГНИ мне тоже так сказали, подкрепили ст 49.18.4 НКУ, но там только инфо до 01.05. Хотела возместить кредит за обучение за 2011 год. Заранее спасибо.